Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязанность по ведению бухучета распространяется только на организации. «Упрощенцам» достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов и один раз в год сдавать налоговую декларацию. На УСН 15 % могут возникать сложности и ошибки при расчете затрат, что чревато штрафами, поэтому многие ИП на этом режиме тоже ведут бухгалтерский учет.
Как вести учет продаж через маркетплейс в 1С 8.3
Статистика и аналитика продаж на маркетплейсах
На маркетплейсах есть бесплатные инструменты, которые позволяют собирать основную статистику и аналитику по продажам для управленческого учета. На Wildberries они доступны в соответствующем разделе в личном кабинете на WB Partners.
Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при ОСНО.
При общей налоговой системе доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.
Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1. Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, т.е. 12 рублей.
Начисленный НДС с реализации:
- НДСн = 120 / 120% х 20% = 20 руб.
НДС к возмещению со стоимости закупа товара:
- НДСз = 60 / 120% х 20% = 10 руб.
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
- НДСк = 12 / 120% х 20% = 2 руб.
НДС к уплате по сделке:
- НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 20 — 10 — 2 = 8 руб.
Выручка без НДС для налога на прибыль:
- В = 120 — 20 = 100 руб.
Стоимость закупа товара без НДС:
- З = 60 — 10 = 50 руб.
Комиссия маркетплейса без НДС:
- К = 12 — 2 = 10 руб.
База для налога на прибыль:
- Б = В — З — К = 100 — 50 — 10 = 40 руб.
Налог на прибыль по сделке:
- НП = 40×20% = 8 руб.
Общая налоговая нагрузка по сделке для компании на ОСНО составит:
- ННк = НДС + НП = 8 + 8 = 16 руб.
Для ИП принцип расчёта будет в целом таким же. Разница только в том, что предприниматель платит вместо налога на прибыль НДФЛ по ставке 13%. Поэтому его налоговая нагрузка будет меньше:
- ННип = НДС + НДФЛ = 8 + 40×13% = 13,2 руб.
Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при ОСНО
При общей налоговой системе доходы юридических лиц облагаются налогом на прибыль. Если же ОСНО использует предприниматель, то он должен платить НДФЛ. Также бизнесмены на ОСНО, вне зависимости от организационно-правовой формы, платят НДС.
Пример 2:
Воспользуемся условиями примера 1. Торговая компания на ОСНО купила товар за 60 рублей с НДС и продала его через маркетплейс за 120 рублей с НДС. Маркетплейс удержал комиссию 10%, т.е. 12 рублей.
Начисленный НДС с реализации:
НДСн = 120 / 120% х 20% = 20 руб.
НДС к возмещению со стоимости закупа товара:
НДСз = 60 / 120% х 20% = 10 руб.
НДС к возмещению с комиссии маркетплейса:
НДСк = 12 / 120% х 20% = 2 руб.
НДС к уплате по сделке:
НДСу = НДСн — НДСз — НДСк = 20 — 10 — 2 = 8 руб.
Выручка без НДС для налога на прибыль:
В = 120 — 20 = 100 руб.
Стоимость закупа товара без НДС:
З = 60 — 10 = 50 руб.
Комиссия маркетплейса без НДС:
К = 12 — 2 = 10 руб.
База для налога на прибыль:
Б = В — З — К = 100 — 50 — 10 = 40 руб.
Налог на прибыль по сделке:
НП = 40 х 20% = 8 руб.
Общая налоговая нагрузка по сделке для компании на ОСНО составит:
ННк = НДС + НП = 8 + 8 = 16 руб.
Для ИП принцип расчёта будет в целом таким же. Разница только в том, что предприниматель платит вместо налога на прибыль НДФЛ по ставке 13%. Поэтому его налоговая нагрузка будет меньше:
ННип = НДС + НДФЛ = 8 + 40 х 13% = 13,2 руб.
Особенности дистанционных продаж
Как и любой формат продаж, дистанционная торговля имеет свои плюсы и минусы. Если сравнить ее с привычной торговлей через офлайн-магазины, то будут очевидны такие преимущества:
- есть возможность сформировать более широкий ассортимент;
- нет некоторых статей расходов, например, не надо платить за аренду торговых помещений, складов, иметь большие запасы товаров;
- можно работать с разными регионами, охватить больше клиентов;
- можно продавать товары в любое время суток;
- можно сэкономить на продавцах, нанимать тех, кто живет в небольших городах и готов работать за меньшую сумму, чем жители мегаполисов.
При дистанционном способе торговли у бухгалтеров возникает резонный вопрос: в какой момент следует признавать доход (выручку) в бухгалтерском учете? Ведь в отличие от классической схемы розничной торговли, когда товар напрямую меняют на деньги, при дистанционной торговле дата передачи товара и дата получения денег, как правило, не совпадают — причем возможны как получение 100%-ной предоплаты, так и последующая оплата доставленного покупателю товара (к примеру, наложенным платежом).
Согласно п. 20 Правил продажи товаров дистанционным способом договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар. Причем при безналичной оплате и продаже товаров в кредит (за исключением оплаты с использованием банковских платежных карт) продавец при передаче товара должен составлять накладную или акт сдачи-приемки товара.
Однако речь тут идет именно о дате заключения договора, а не о моменте признания дохода, тем более что заключение договора еще не гарантия его исполнения.
В соответствии с пп. «г» п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» одним из обязательных условий признания выручки, определяющих дату составления бухгалтерской записи в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», является переход права собственности на товар к покупателю. То же самое согласно п. 1 ст. 39 НК РФ актуально в вопросах налогообложения.
Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
К сведению. В проекте ПБУ «Доходы организации» (размещен на сайте Минфина) формулировка о том, что одним из критериев признания организацией выручки является переход права собственности на товар, не фигурирует. Вместо этого: выручка в бухгалтерском учете признается, если от организации к покупателю перешли основные экономические риски и выгоды, связанные с продукцией, товаром. Переход от организации к покупателю основных рисков и выгод, связанных с продукцией, товаром, может не совпадать с моментом перехода от организации к покупателю права собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию, товар; организация более не контролирует проданную продукцию, товары.
Как загрузить заказы с сайта в 1С
Продавец может настроить автоматическую выгрузку заказов с сайта в программу 1С, что позволяет существенно сократить расходы на прием заказов. Данный метод оформления удобен и для покупателей, поскольку они самостоятельно выбирают товары, добавляют их в корзину, а потом оформляют заказ. В этом случае им не нужно вести дополнительный диалог с оператором, описывая, товар с какими характеристиками они хотели бы приобрести.
Пользователь может создать интернет-магазин без особых проблем, для чего достаточно использовать предложенные шаблоны. Настройка сайта может быть стандартной или с учетом корпоративного стиля продавца. При этом пользователь тратит минимум времени и сил не только на создание самого интернет-магазина, но также и организацию процесса дистанционной продажи. Ему не нужен большой штат операторов и техподдержки, посколь покупатели самостоятельно оформляют заказы на на сайте.
Использовать такую возможность можно в рамках сервиса 1С-UMI — он доступен, если пройти в меню «НСИ и администрирование», далее выбрать «Настройка интеграции» и затем «Обмен с сайтом».
Чтобы создать сайт, нужно указать название домена магазина и адрес электронной почты — на него будет выслан пароль. Когда сайт зарегистрирован, пользователь может выбрать шаблон для его оформления и при необходимости настроить с учетом корпоративного стиля.
В 1С предусмотрен двусторонний обмен информацией — между программой и сайтом и обратно. На сайт можно загружать из 1С каталог продукции из справочника, а также сведения о наличии конкретных товарных позиций и информацию о статусах заказов. В программу с сайта можно выгружать заказы клиентов и сведения об их оплате.
При работе с сайтом интернет-магазина покупатель может просматривать всю информацию о предлагаемых товарах, добавлять их в корзину, оформлять заказ, производить оплату и отслеживать статус заказа.
При дистанционном способе продажи через Интернет продавец обязан обеспечить возможность ознакомления потребителя с офертой. Для этого он должен разместить её:
- на сайте;
- и/или в программе для электронных вычислительных машин.
Однако соглашением между продавцом и владельцем агрегатора может быть предусмотрен иной порядок исполнения такой обязанности.
Продавец также должен предоставить полную и достоверную информацию о товаре посредством ее размещения:
- на сайте;
- и/или в программе (приложении);
- и/или в средствах связи – телевизионной, почтовой, радио и др.;
- и/или в каталогах, буклетах, проспектах, на фотографиях или в других информационных материалах.
Пошаговая инструкция по организации бухучета
Закон определяет обязательство ведения бухучета в интернет-магазине для организаций. Если фирма организована как ИП, то право вести или не вести бухучет остается за самим предпринимателем (п.п. 1,2 ст.6 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Поэтому информация о правилах ведения учета ориентирована на организации — юридические лица.
Предусматриваются два типа ведения учета в интернет — магазине:
- выбор системы для исчисления налогов;
- формирование учетной политики с указанием основных моментов ведения бухучета и налогового учета.
Учет при оплате наложенным платежом по почте
Такой способ применяется при отправке посылки за пределы РФ. Стоимость посылки в такой ситуации ограничена, лимиты установлены ФГУП Почта России.
Схема действий следующая:
- при заказе товара через Интернет-магазин клиент указывает адрес доставки (почтовый);
- отправка по указанному адресу осуществляется наложенным платежом через ФГУП «Почта России»;
- при отправке посылки оплачивается почтовый сбор, зависящий от стоимости посылки;
- отправка товара в почтовое отделение по указанному адресу;
- при получении на почте товара клиент оплачивает его стоимость наложенным платежом. Почтой могут быть затребованы дополнительные сборы по пересылке;
- после оплаты всех сборов и сумм почте клиент получает чек от имени почты;
- применять ККТ в данном случае фирме не потребуется;
- полученные средства ФГУП «Почта России» пересылает почтовым переводом на расчетный счет в банке компании с учетом небольшой комиссии;
- учет аналогичен системе учета при работе с курьерской службой.
Реализация товаров, работ, услуг
Работа по реализации продукции в организации начинается с заключения договора с покупателем, договором иногда может выступать счет на оплату. После того, как намерения о покупке закреплены договором, покупателю обычно выставляется счет. В счете указываются реквизиты продавца, включая банковские, сумма оплаты, налоги (НДС, акцизы), включенные в стоимость товаров (работ, услуг).
Счет выписывает уполномоченное лицо, обычно менеджер или бухгалтер в 2-х экземплярах: один для покупателя, второй для бухгалтерии. Подписывается у руководителя и главбуха. Собственные экземпляры подшиваются в хронологическом порядке, экземпляры покупателя отправляются ему.
Расчеты с покупателями и заказчиками ведутся на счете 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками». Выручка отражается на субсчете 90.1 «Выручка».
Если организация работает по предоплате и перед отгрузкой, покупатель должен оплатить аванс.
Дебет 50, 51,52…Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» — покупатель перечислил аванс.
С полученного аванса нужно начислить НДС по ставке 18%/118 или 10%/110.
Дебет 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 — начислен НДС с аванса.
После того, как товары (работы, услуги) были переданы покупателю и право собственности перешло к нему, в учете делают проводки:
Дебет 62 Кредит 90.1 — отражена выручка.
Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 — зачтен аванс покупателя.
Дебет 90.2 Кредит 41 (43,45,20…) — списана себестоимость товаров, работ, услуг.
Дебет 90.3 Кредит 68 — начислен НДС.
Дебет 68 Кредит 76 «Расчеты по НДС с авансов полученных» — восстановлен НДС, начисленный с полученного аванса.
Что такое дистанционная торговля
Название данного способа говорит само за себя. Но давайте не будем нарушать традиции и сформулируем определение:
Дистанционная торговля – это бесконтактный способ продажи товаров, когда покупатель принимает решение о покупке, глядя на картинку в каталоге, читая описание, получив SMS-сообщение и т. д.
Особенностью данного способа является то, что покупатель и продавец могут находиться за тысячи километров друг от друга, им не надо лично встречаться для осуществления сделки. Покупатель смотрит на красивую картинку, читает описание товара, затем просматривает отзывы счастливых обладателей и начинает понимать, что он всю свою жизнь мечтал купить чудо-плойку для закручивания волос на заднице в форме цветочков.
Что такое дистанционный способ продажи товаров?
Есть классический способ продажи товаров, когда вы приходите в магазин, смотрите на витрину и выбираете какой то товар. Если это магазин одежды, то вы выбираете понравившуюся вам модель одежды, разглядываете ее со всех сторон, трогаете, держите в руках, то есть изучаете, можете ее примерить и посмотреть идет ли вам данная вещь. Если вы выбираете телефон, то вы можете попросить продавца показать вам определенную модель, можете подержать ее в руках, ознакомиться с функционалом, проверить камеру и прочие функции.
Смысл в том, что при классическом способе покупки товара, вы имеете непосредственный контакт с товаром, держите его в руках, примеряете, проверяете функционал, прочим способом знакомитесь с товаром, то есть имеете возможность подержать его в руках.
А теперь давайте разберемся с понятием дистанционной продажи товара.
Дистанционный способ продажи товара означает, что вы заключили договор купли продажи товара на основании ознакомления с предложенным продавцом описанием товара, которое содержится в каталоге, буклете, журнале, прайсе, так же на основании предоставленных продавцом фотографий, с использованием почтовой связи, сетей электросвязи, при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», телевидение, радиосвязь или продажа товаров иным способом который исключает возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром, то есть покупатель при дистанционной покупке товара не может подержать товар в руках, ознакомиться с его функционалом.
Давайте разберем несколько примеров дистанционной продажи товаров.
- Вам прислали каталог с товарами по почте и вы выбрали скажем духи, книги, белье, одежду, позвонили и заказали, либо отправили заказ по электронной почте. В данном случае не было непосредственного ознакомления покупателя с товаром и ознакомление с товаром произошло по каталогу и фотографиям, это дистанционный способ продажи;
- Вы заказали товар в интернет магазине, что так же исключает непосредственное ознакомление с товаром и заключение договора купли продажи произошло посредством ознакомления с товаром через информационно-телекоммуникационный канал «Интернет». Это так же дистанционный способ продажи;
- Вы увидели в журнале выгодное предложение по попке какого либо товара, сразу же связались с продавцом и заказали товар;
- Вы пришли в магазин заказывать мебель, но выбирали по каталогу и образцам которые вам предоставил продавец;
- Вы смотрели телевизор и увидели рекламу с предложением приобрести какой то товар (магазин на диване), вы позвонили продавцу и заказали товар.
Перечислять примеры можно очень долго, но я их привел лишь для того, что бы было полное понимание ситуации и вы могли отличить дистанционный способ продажи товаров от классического.
А теперь поговорим о возможностях!