Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата материальной помощи сотруднику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выплату матпопощи производят на основании приказа руководителя. В приказе указывают размер и порядок выплаты материальной помощи. Также назначаютс сотрудников, ответственных за выдачу матпомощи.
Выплата матпомощи: варианты
На практике есть 2 варианта выплаты материальной помощи – это денежная выплата и материальная форма ее предоставления.
Например, пенсионерам на селе часто предоставляют материальную помощь из соцзащиты в виде дров для печного отопления. Или гражданам, пострадавшим от пожара, предоставляют материальную помощь в виде предметов первой необходимости или продуктами питания. Это натуральная форма материальной помощи.
Денежную материальную помощь выдают из кассы наличными или перечисляют на банковскую карту получателя. Также возможен вариант выплаты матпомощи путем оплаты услуг или товара. Так могут быть оплачены услуги на лечение или протезирование работника, приобретены дорогостоящие лекарства или жилье для пострадавшего от стихийного бедствия.
Конечно, чем сильнее материально пострадал работник, тем в большем размере предполагается выплата матпомощи. Однако это не всегда так. Размер завит и от финансовой устойчивости компании, в которой работает пострадавший сотрудник. Если работодатель сам находится в тяжелой финансовой ситуации или в предбанкротном состоянии, ждать от него большей выплаты вряд ли стоит.
Наниматель предоставляет ее на конкретные цели, которые регламентируются локальным актом компании. Например, это может быть материальная помощь на лечение сотрудника. Также к целевым вариантам социальной поддержки относится рождение у сотрудника ребенка, свадьба. Во многих компаниях также существует материальная помощь в связи со смертью сотрудника. Она выплачивается близким родственникам после того, как они подтвердят степень своего родства с погибшим работником. Материальная помощь родственнику сотрудника выдается в сумме, которая определена локальным актом компании. Если в организации нет положения, в котором бы упоминался такой вид социальной поддержки, работодатель действует на свое личное усмотрение. К примеру, материальная помощь родственнику сотрудника может составлять размер его должностного оклада.
Практически все виды такой поддержки не облагаются налогом, так как они подпадают под вариант льготного налогообложения.
Как оформляется в документах материальная помощь сотруднику? Страховые взносы, которые уплачивает организация в Фонд обязательного социального страхования, могут быть уменьшены на величину социальных выплат, сделанных в качестве поддержки сотрудникам.
Положение о размере материальной помощи
Часто вопросы, которые касаются оказания сотрудникам социальной поддержки в виде денежной суммы, находятся в локальных правовых актах, которые регулируют иные правоотношения, к примеру, в дополнительном положении о премировании.
Подобную практику нельзя считать правильной, ведь материальная помощь не связана с эффективностью работы сотрудника, а также со стабильностью функционирования предприятия.
В тех организациях, в которых существует заключенный коллективный договор, все основания появления у сотрудников права на получение материальной помощи, как правило, отмечаются именно в нем. Разумно урегулировать документально не просто основания и размер такой социальной выплаты, но и порядок ее получения, а также алгоритм принятия решений, касающихся материальной помощи.
Если наниматель (работодатель) планирует выделение в определенных ситуациях денежной помощи своим подчиненным, появляется необходимость создания конкретного локального правового акта, который во многих организациях называется «Положение о выплате материальной помощи».
Документ обязан предусматривать следующие моменты:
- основание появления у сотрудника права на обращение за материальной помощью;
- форма и размер (денежная, не денежная) в конкретных случаях;
- алгоритм обращения сотрудника к нанимателю за материальной помощью;
- порядок принятия решения нанимателем
Виды материальной помощи
Материальная поддержка от работодателя бывает трех видов:
- Вещественная – выражается в предоставлении чего-либо (предметы быта, лекарственные средства, автомобиль на время и т.д.).
- Денежная целевая – выражается в предоставлении денежных средств, которые можно потратить только определенным образом. Соответственно, получатель поддержки должен отчитываться о потраченной материальной помощи посредством предоставления чеков, квитанций и т.д.
- Денежная – выражается в предоставлении денежных средств, которые гражданин, получивший помощь, может расходовать по своему усмотрению.
Документальное оформление материальной помощи работнику
Чтобы выплатить мат помощь, нужно выполнение двух условий:
- наступление основания;
- наличие письменного заявления от работника.
Подтверждение основания для получения мат помощи от работодателя
Копии документов, чтобы доказать необходимость выделения денежных средств, могут и не понадобиться. Например, если руководитель решил предоставить помощь без обращения работника. Тогда можно обойтись без подтверждающих бумаг.
А вот если сотрудник сам написал заявление, копии обоснований нужно приложить, иначе руководство может отказать в оказании материальной помощи работнику из-за отсутствия доказательств.
Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения (в т.ч. приобретения лекарств, медицинских изделий, оплаты транспортировки в лечебные учреждения, за исключением оплаты стоматологических услуг) оказывается в размере до 30 000 руб. (с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение и средней заработной платы за последние три месяца) не более 1 раза в 3 года.
Перечень необходимых документов:
- Документы, подтверждающие расходы, в соответствии с назначением (направлением) врача, представленные в ОСР не позднее 12 месяцев с даты их оформления;
- Справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.
Материальная помощь сотрудникам полиции
Чем сложнее и опаснее профессия, тем больше преференций, социальных гарантий предоставляется работникам. Сотрудники Министерства внутренних дел (МВД) получают те же виды материальной помощи, что и военнослужащие:
- ежегодная;
- выплаты при наступлении определенных событий (рождение ребенка, смерть родственника, очередной оплачиваемый отпуск);
- выплаты за добросовестное несение службы;
- допвыплаты за звание, выслугу лет, иные профессиональные заслуги.
Дополнительное финансовое содействие сотрудникам полиции полагается с момента оформления приказа о принятии на работу.
Кроме того, право на выплаты имеют:
- пенсионеры МВД;
- члены семьи сотрудника полиции (после его смерти или при заболевании);
- бывшие сотрудники МВД (при наступлении тяжелой жизненной ситуации).
Порядок оформления выплат:
- Составление мотивированного рапорта (заявления) на получение материальной помощи.
- Принятие решения руководством отдела/подразделения.
- Оформление приказа.
- Выплата причитающихся денежных средств.
Что такое материальная помощь?
Она представляет собой разовую или периодическую сумму, которая полагается нуждающемуся человеку по основаниям, обозначенным в специальном положении.
Кому положена поддержка вне работы? И как получить материальную помощь от государства?
Необходимо иметь статус малоимущей семьи (оформляется в управлении соцзащиты), матери-одиночки, ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителя.
Как оформить материальную помощь сотруднику?
Процедура оформления материальной помощи регламентируется локальным актом. Для получающих деньги предусмотрена необходимость подачи заявления и документов.
Как написать заявление на материальную помощь?
Образцы заявления об оказании материальной помощи предусмотрены в бухгалтерии работодателя.
Материальная помощь работникам может выплачиваться в деньгах или предоставляться натуральным образом (например, продуктами, стройматериалами для восстановления жилища, направлением на лечение за счет денег предприятия).
Вопросы предоставления материальной поддержки, таким образом, в основном остаются на усмотрение работодателя. При наличии безусловных оснований, она будет перечислена действительно нуждающемуся сотруднику.
Виды материальной помощи
Законодательством в отношении работодателя не предусмотрена такая мера, как материальная помощь сотруднику. Но это возможно делать собственными внутренними уставными актами организации. Чаще всего в качестве матпомощи предпочитают выплачивать денежные средств, и их размер устанавливается самим главой компании.
Величина может являться фиксированной суммой или составлять какой-либо процент, часть от заработной платы, вплоть до 100-процентного размера или совокупность из нескольких окладов. В каких случаях выплачивается материальная помощь работнику:
- в случае появления ребенка;
- при заключении брака;
- по причине травм или болезней, в том числе приобретенных вне трудовой занятости;
- по причине смерти родственника;
- при утрате жилья или имущества по обстоятельствам, независимым от человека;
- по причине смерти самого сотрудника и т. д.
К случаям, когда положена материальная помощь, относится:
- проживание одиночное;
- инвалидность;
- неполная семья и отсутствие дополнительных доходов;
- временное отсутствие заработка у мужа (жены).
Надо отметить, что материальная помощь сотрудникам, согласно закону, не является обязательной, также ее размер не прописан ни одним законодательным и правовым актом. Для получения сведений о возможности получения денежной поддержки и как правильно написать заявление в конкретной организации необходимо обращаться в бухгалтерию на работе, также подобная информация может быть прописана в трудовом соглашении. Рабочий может полагаться на такие виды материальной помощи на предприятии, как:
- единоразовая (зависит от периодизации предоставления);
- целевая (связана с определенной целью обеспечения);
- нецелевая (из-за тяжелого положения);
- денежная или иная, зависящая от вида выплаты.
Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.
Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.
Заявление-образец на материальную помощь
Прежде всего сей документ, как любое заявление, обязан иметь в «шапке» сведения, кому и от кого он адресован. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное наименование предприятия (организации), ниже — Ф. И. О. заявителя и его должность.
По центру далее — заголовок (Заявление).
Текст, как правило, начинается со слов «Прошу оказать материальную помощь…», а затем следуют подробные причины обращения. Изложение их должно быть сжатым, лаконичным, без художественных приукрашиваний и эмоций, отражающим суть дела.
Если имеются документы, подтверждающие событие-причину обращения, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий. Например, в случае рождения ребенка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.
Внизу заявления проставляется дата с подписью заявителя.
Что такое материальная помощь и как ее учесть
В бюджетных организациях действует внутренний нормативный документ, определяющий случаи, при наступлении которых выплачиваются суммы материальной помощи своим работникам. При разработке такого порядка бюджетные организации и учреждения руководствуются нормативными документами федеральных министерств и ведомств. В этих документах четко прописывается порядок и основания выплаты материальной помощи сотрудникам. В подведомственных федеральным органам исполнительной власти предприятиях и учреждениях действуют положения, разработанные на основании рекомендованных отраслевых типовых положений.
В тех случаях, если бюджетная организация осуществляет виды деятельности, по результатам которых уплачивается налог на прибыль (например, образовательное учреждение или учреждение здравоохранения), то в соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ расходы на выплату материальной помощи не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
Бюджетные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью, применяют бюджетную классификацию своих расходов в соответствии с «Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ», утв. приказом Минфина РФ от 25.12.2008 г. № 145н. В соответствии с данной классификацией материальная помощь отражается в статье 263 «Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления». Если же бюджетная организация будет учитывать материальную помощь по статье 211 «Заработная плата» (а на практике это случается), то такие расходы будут квалифицироваться как нецелевое использование бюджетных средств.
Рассматривая вопросы оказания материальной помощи, необходимо остановиться и на налоговых последствиях оказания материальной помощи за счет средств профсоюзной организации. Профсоюзные организации выплачивают материальную помощь своим членам за счет ежемесячно перечисляемых членских взносов. Такая материальная помощь не облагается взносами в социальные фонды, так как она выплачивается не работодателем, а общественной организацией, сообществом ряда работников одной организации. Также получаемая от профсоюза материальная помощь не облагается НДФЛ. В письме Минфина РФ от 27.11.2007 г. № 03-04-06-01/416 указывается, что данная категория материальной помощи налогом на доходы физических лиц не облагается.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ в расчет налоговой базы по налогу на прибыль включаются все виды доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом (отчетном) периоде, как в денежной, так и в натуральной форме. В состав доходов, полученных в денежной форме, включаются и суммы материальной помощи.
На практике существует ряд норм, которые регулируют особенности обложения НДФЛ различных видов материальной помощи. Особенно это важно в тех случаях, когда всевозможные виды материальной помощи закреплены в коллективных и трудовых договорах.
Начиная с 01.01.2010 года от уплаты НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи членам семьи умершего работника организации(п. 8 ст. 217 НК РФ). Данная норма установлена Федеральным законом РФ от 19.07.2009 г. № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Ранее такие выплаты облагались НДФЛ и выдавались семьям умерших работников за минусом 13%. Логика в обложении НДФЛ выплат лицам, не состоящим с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, отсутствовала, и законодатель внес в Налоговый кодекс РФ давно назревшие изменения. Также не подлежит обложению НДФЛ и сумма материальной помощи, выдаваемой на похороны членов семьи. Причем категория членов семьи определяется ст. 2 Семейного кодекса РФ. Если же материальная помощь выдана на похороны родственников, не являющихся членами семьи, то такая выплата подлежит налогообложению по ставке 13% и включается в налоговую базу.
В случае если организация выплачивает своему сотруднику материальную помощь на проезд к месту отдыха в отпуске или на проезд на похороны членов семьи, то существует мнение, что такие выплаты подлежат обложению НДФЛ только в части суммы, превышающей 4 000 руб. Однако, по мнению автора, указанная норма будет применяться только в том случае, когда работник организации получит материальную помощь на поездку на похороны члена семьи, указанного в ст. 2 Семейного кодекса РФ, а не родственника вообще. Выплата материальной помощи на поездку в отпуск возможна только при поездке в целях лечения или восстановления здоровья.
Не подлежат налогообложению, согласно п. 8 ст. 217 НК РФ, и суммы материальной помощи работнику в связи с рождением или усыновлением ребенка, но только в размере, не превышающем 50 000 руб. на каждого ребенка. Такая норма действует с 01.01.2008 г.
Пример 4
Организация выплатила своему работнику на рождение ребенка сумму в размере его должностного оклада. Должностной оклад работника составил 65 000 руб. Из них 15 000 руб. было превышением законодательно установленного предельного размера в 50 000 руб. Следовательно, данная сумма будет облагаться по ставке 13% и составит 1 950 руб. Следовательно, на руки работнику будет выдано 58 050 руб.
Материальная помощь к отпуску, выплачиваемая организацией своему работнику, подлежит обложению НДФЛ, так как не включена в перечень видов единовременной материальной помощи, перечисленной в п. 8 ст. 217 НК РФ. Также не подлежит обложению НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации и материальная помощь, выплачиваемая в связи со стихийными бедствиями и чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда здоровью.
Для организаций важен вопрос размера выплат материальной помощи, так как от этого зависит и размер налогооблагаемой суммы. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь, выплачиваемая организацией своему работнику, не подлежит обложению НДФЛ в тех случаях, если ее размер в течение налогового периода (т.е. года) не превышает 4 000 руб.
Пример 5
В течение года организация выплатила материальную помощь своему работнику по следующим основаниям:
- на приобретение лекарств — 18 000 руб.;
- к отпуску — 45 000 руб.
Общая сумма материальной помощи за год (налоговый период) составил 63 000 руб. Налогом на доходы физических лиц должна облагаться сумма в размере 59 000 руб. (63 000 руб. — 4 000 руб.). Сумма налога составит 7 670 руб.
Налоговые органы также придерживаются мнения, что НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб.2
- Свежие
- Посещаемые
Оставлять ли сиделку на время пандемии?
Ольга Ткачева, директор российского геронтологического научно-клинического центра, главный гериатр Минздрава России, объясняет, что нельзя останавливать работу сиделки во время пандемии, потому что люди нуждаются в уходе
Но, по ее словам, необходимо уделять особое внимание мерам безопасности. Эксперт отмечает, что семье необходимо контролировать состояние здоровья работника, измерять его температуру.
«Суть работы с пожилыми людьми — это близкий контакт, тактильность, общение. И когда вы приходите к пожилому человеку, дистанцию два метра соблюдать сложно», — признает гендиректор сети гериатрических пансионатов Senior Group Алексей Сиднев. По его мнению, из средств индивидуальной защиты сиделка должна обязательно использовать резиновые перчатки и пластиковый экран, который закрывает лицо, и, конечно, не использовать один и тот же комплекс защиты у разных подопечных.
когда вы приходите к пожилому человеку, дистанцию в два метра соблюдать сложно
Если есть возможность ухаживать за пожилым человеком самостоятельно, Ольга Ткачева все же советует отказаться от услуг сиделки на время пандемии. «Для всех опасно, когда заходит чужой человек в квартиру, извне — в данном случае», — говорит специалист.